Responsabilidad del profesional contable en su detección
Por: CPCC Semira Linares Cruz (Perito Contable Judicial)
Esta frase » LAVADO DE DINERO » es muy recurrente en estos últimos meses, en la última campaña presidencial se escucharon acusaciones entre candidatos a congresistas de ser lavadores de dinero, incluso en esta última semana las noticias mencionaron a 04 congresistas electos de tener investigación aperturada por este delito, así como en unas declaraciones publicadas a través de este mismo medio, el Fiscal Superior Decano señaló que en nuestra ciudad se evidenciaba Lavado de Dinero.
¿Qué es el Lavado de Dinero? Para definirlo de una manera sencilla, «es un mecanismo por el cual el dinero proveniente de Ganancias Ilícitas, como Tráfico Ilícito de Drogas, Terrorismo, Trata de Blancas, Evasión Tributaria, Contrabando, Secuestro, Chantaje, Pornografía Infantil, Corrupción de Funcionarios y otros delitos, pasa a formar parte del Sistema Financiero y a ser invertido en actividades lícitas como creación de empresas, construcción de inmuebles, etc., con el fin de legitimarlos».
El Lavado de Dinero y de Activos, es quizá la actividad criminal más compleja, especializada, de difícil detección y comprobación y una de las que mayor rentabilidad genera para las organizaciones criminales, pues el ánimo de lucro que orienta esta actividad criminal, ha exigido a la delincuencia el diseño de estructuras financieras y económicas a través de las cuales sea posible canalizar los recursos obtenidos como consecuencia de sus actividades ilícitas con el fin de introducir en el torrente monetario y/o a través de algunos de los sectores económicos, los recursos obtenidos, generando mediante el desarrollo de actividades y operaciones comerciales, financieras, una apariencia de legalidad sobre bienes que, siendo considerados producto, instrumento o efecto de un delito, o como consecuencia de su transformación, logran incorporarse formalmente al patrimonio del delincuente, de la organización criminal, facilitando con ello el incremento de su capacidad económica, el acceso a las esferas de poder y en todo caso el incremento de la actividad criminal, en desmedro entre otros, de quien invierte dinero legal cuyo costo siempre será más elevado que uno ilegal y con el cual le será imposible competir.
Los adelantos tecnológicos y la globalización, entre otros factore, han facilitado la utilización de tipos de lavado, como:
La Obtención del dinero en efectivo o medios de pago como consecuencia de una actividad delictiva.
Colocación de los recursos ilícitos en el torrente financiero o no financiero de la economía nacional e internacional
Diversificar a través de sucesivas operaciones complejas de naturaleza financiera, bursátil o comercial, en las cuales intervienen distintas personas con el fin de impedir que el dinero obtenido y colocado sea fácilmente rastreable.
Integrar, al fusionar activos de procedencia ilegal con los de origen lícito, mediante la inversión o adquisición de bienes muebles e inmuebles suntuosos, en particular vehículos, aeronaves, establecimientos de comercio y obras de arte entre otros.
Al tratarse de operaciones económicas y financieras, los profesionales contables al ejercer nuestra labor de contador propiamente dicho o Auditor tenemos acceso a toda la documentación que sustentan las mismas, por lo tanto estaremos obligados a evaluar toda transacción con criterio integral, ético y profesional, evitando ser responsable del uso de la contabilidad como medio para dar apariencia legal a dinero proveniente de actividades ilícitas y si actuamos bajo los códigos de integridad, idoneidad y transparencia, contribuiríamos a reducir en parte el problema del crimen organizado.
Por otro lado, en nuestro ejercicio profesional de peritos contables o auditores forenses, debemos hacer el mayor esfuerzo para una permanente capacitación especializada y no sólo conocer la economía de nuestro país, sino la economía mundial inmersos en la globalización, lo cual implica riesgo en los negocios que incluye el lavado de activos
Esta semana que pasó, el Ejecutivo lanzó el Plan Nacional de Lucha contra el Lavado de Activos, pues tal como señalo el presidente de DEVIDA, en nuestro país en forma anual se lava dinero por un aproximado de S/.3,250,000.00, y eso es realmente preocupante.
